我的法援故事第950輯——出借賬戶，你可能會涉及稅務(wù)犯罪

　　隨著“全民反詐”的普及，大部分的朋友都知道出借銀行卡給他人使用，幫助取現(xiàn)可能會涉及到幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪或者掩飾隱瞞犯罪所得罪。但是，其實(shí)該行為涉及到的罪名遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這兩個，你可能還會涉及到其他犯罪，例如詐騙罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪等。最近，我們就辦理了一個出借銀行賬戶構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪的案件。

一片好心出借賬戶，換來警察登門拜訪

　　2019年6月份，在外務(wù)工的陳某某認(rèn)識了吳某某，兩人迅速發(fā)展成為男女朋友關(guān)系。吳某某偶然機(jī)會發(fā)現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票來錢迅速，于是便動了該念頭。于是其便設(shè)立了多家公司，并利用這些公司虛開發(fā)票。因走賬需要，吳某某便讓陳某某辦理銀行卡和電話卡借其使用。陳某某基于男女朋友關(guān)系，不好意思拒絕，于是便按照吳某某的要求辦理了銀行卡和電話卡，交給了吳某某使用，并協(xié)助其去銀行取現(xiàn)。后來稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生吳某某名下的公司經(jīng)營異常，調(diào)查之后發(fā)現(xiàn)了該公司涉及虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)，陳某某也因涉嫌犯罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留了。

律師，我涉及的不是幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪嗎?

　　本案移送法院起訴后，因陳某某沒有委托律師，臨海市法律援助中心指派我擔(dān)任其一審的辯護(hù)人。辯護(hù)人會見了陳某某后，陳某某的第一句話就是：“律師，為什么我會涉及虛開增值稅專用發(fā)票罪，我看其他人也是出借銀行卡，但是他們是幫助信用網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪，這兩個罪名量刑差別可大了。”
　　聽完陳某某的疑惑，我認(rèn)真的向其解答了這兩個罪名的區(qū)別，幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪的本質(zhì)區(qū)別還是主觀明知的問題。幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪的主觀明知要求是明知他人利用信息網(wǎng)絡(luò)從事犯罪活動而提供幫助，虛開增值稅專用發(fā)票罪要求明知從事的是虛開發(fā)票的犯罪活動。本案中，陳某某明知吳某某從事虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪活動，但是其仍然抱著僥幸心理，將銀行卡提供給吳某某用于走賬和資金回流，其行為對整個虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪過程起到了幫助作用，因此，其構(gòu)成了虛開增值稅專用發(fā)票罪的共犯，而非幫助信用網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪。

悔不當(dāng)初，認(rèn)罪認(rèn)罰，從輕處罰

　　聽完律師的解釋，吳某某表示自己理解了，其表示愿意認(rèn)罪認(rèn)罰，希望法庭能夠從寬處理。根據(jù)本案虛開的金額，吳某某的基礎(chǔ)刑就在三年以上，即使考慮其從犯、認(rèn)罪認(rèn)罰、坦白等從輕、減輕情節(jié)，最終法院最終還是依法判處了吳某某有期徒刑三年，并處罰金五萬元。

律師提醒：

　　日常中我們將身份證件、銀行卡等借給他人也會產(chǎn)生許多不可控的后果，不僅僅涉及到幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪，還可能涉及到其他嚴(yán)重的犯罪。如明知他人從事詐騙活動提供銀行卡用于收取款項的，可能構(gòu)成詐騙罪;明知他人從事虛開活動提供銀行卡用于走賬的，可能構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，還有可能涉及洗錢罪等。這些罪名的量刑遠(yuǎn)遠(yuǎn)比幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪要重的多。切莫為了朋友情誼或者蠅頭小利，導(dǎo)致自己陷入牢獄之災(zāi)，到時后悔之晚矣。

　　臨海市法律援助中心

　　浙江易特納律師事務(wù)所 侯亞丹

來源：臺州司法